前11月营改增减税4699亿元 明年减税规模再扩大

原标题：前11月营改增增税4699亿元 2017年增税规模之后不断扩大中国企业税负成本否过低，营改增否知道带给增税？12月27日，财政部、国税总局牵头开会营改增媒体吹风会。据国税总局总会计师王陆入讲解，今年5-11月份，营改增试点四大行业增税1105亿元，税负上升14.7%。其中，建筑业税负上升3.75%，房地产业税负上升7.9%，金融业税负上升14.72%，生活服务业税负上升29.85%。

而前11个月，若再加个人二手房增税、城建税及涉及可选增税等，营改增带给的整体增税规模超过4699亿元。不过，在整体增税背景下，仍有大约1.5%的纳税人经常出现税负下降的现象。国税总局局长王军回应，由于翘尾因素，以及不动产分年抵扣政策等，2017年营改增增税规模不会更进一步不断扩大。金融业整体减负14.72%国税总局数据表明，5月1日以来，四大行业新的办户数逐月急剧减少，截至11月30日，四大行业试点纳税人总计1069万户，比5月初的1011万户减少了58万户。

四大试点行业总计构建增值税应纳税额6409亿元，与不应交纳营业税比起，增税1105亿元，税负上升14.7%。其中，建筑业增税65亿元，税负上升3.75%；房地产业增税111亿元，税负上升7.9%；金融业增税367亿元，税负上升14.72%；生活服务业增税562亿元，税负上升29.85%。这意味著，四大行业中，建筑行业减负效果最强。据21世纪经济报导记者理解，建筑行业集中反映的问题在于，供应砂、石等上游供应商多为小规模纳税人，造成建筑业企业进项发票无法获得，导致部分企业税负下降。

此前有银行、保险等金融机构对21世纪经济报导记者体现，6%的增值税相比5%的营业税，虽增值税容许进项抵扣，但由于银行进项较较少，导致企业税负减少。不过，行业数据表明，金融业仅有行业税负整体上升14.7%。生活服务业由于有数量众多的小规模纳税人，这些小规模纳税人从营业税5%上升到增值税3%，因此营改增能较小程度受到影响生活服务行业。

那么，行业减负的数据否可靠？王陆入讲解，税务局设计专门表格通过纳税人自律申报收集基础数据。我们在原本增值税纳税申报表的基础上，减少了一张税负变化表格，由纳税人自行填写。

每个申报期，纳税人既按照现行营改增政策规定计算出来当期不应交纳的增值税，又假设依然限于营业税制，模拟计算不应交纳多少营业税，构成一整套基础数据。这些基础数据，经税负分析平台自动汇总、必要分解税负变化结果。王陆入回应：由纳税人自律申报、计算机自动汇总构成的，这套数据涵括了每一个试点纳税人，是全样本数据，而且细分到每一个试点行业，我们指出客观体现了全面冲出营改增试点的全貌。

1.5%纳税人税负下降数据表明，2016年1-11月份营改增带给的整体增税已超过4699亿元。虽然整体增税，超过国务院总理李克强年初明确提出的保证所有行业税负只降不升，但仍无法坚称部分企业显然不存在税负下降的问题。仅有样本数据表明，目前有1.5%的纳税人经常出现税负下降。至于营改增先前，财政部税政司司长王建凡回应，财税部门已创建多种渠道必要交流机制，对于行业性、整体性的问题，大力研究适当的解决问题措施。

将相结合部际联席会议机制，全面系统评估营改增试点情况，更进一步完备试点政策。资料表明，2015年各国增值税标准税率基本正处于1.5%和27%之间，欧盟国家的增值税标准税率平均数大约为21.6%，我国17%的标准税率在世界上总体归属于中间水平。王建凡认为，我国增值税四档税率与其他国家比起偏多，先前将融合增值税改革和法律进程，更进一步优化税制，因应有关方面主动启动增值税法律，专责研究必要晶格税率等问题。

至于2017年营改增工作，王军回应，2017年营改增的增税规模不会更进一步不断扩大。首先，由于今年四大行业营改增就是指5月1日开始实行，明年不存在4个月的翘尾因素。另外，按照营改增不动产抵扣政策，企业新的购买不动产，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。

这样，2017年企业可以抵扣2016年售予不动产剩下的40%，还可以抵扣2017年售予不动产的60%，不动产抵扣规模将不断扩大。王军还认为，随着政策和征管的不断完善，尤其是企业对税制适应性的大大强化、内部管理的不断改进，抵扣的数额也不会显著减小一些。

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